Faktura pro neplátce DPH
Jak má vypadat faktura živnostníka, který není plátcem DPH. Povinné údaje, nejčastější chyby a proč na ní nesmí být DPH. S generátorem zdarma.
Aktualizováno · čtení na 4 min
Většina živnostníků začíná jako neplátci DPH. Jejich faktura je jednodušší než daňový doklad plátce: neobsahuje DIČ, sazby ani výši daně. Přesto má svá pravidla a pár chyb, kterým se vyplatí vyhnout.
Povinné údaje na faktuře neplátce
- vaše jméno nebo firma a adresa sídla (místa podnikání),
- IČO,
- údaj o zápisu v obchodním rejstříku, pokud v něm jste zapsáni,
- jméno nebo název odběratele a jeho adresa, případně IČO,
- číslo faktury a datum vystavení,
- popis dodaného zboží nebo služby, množství a cena,
- celková částka k úhradě, datum splatnosti a platební údaje.
Právním základem je § 435 občanského zákoníku o údajích na obchodních listinách. Úplné srovnání s plátcem najdete v článku Náležitosti faktury.
Proč na faktuře nesmí být DPH
Neplátce daň nevybírá, a proto ji na faktuře neuvádí. Pozor na to, že kdo daň na dokladu uvede, musí ji také odvést, i když plátcem není (§ 108 zákona o DPH). Chybně připsaných 21 % by vás tak stálo peníze z vlastní kapsy.
Na fakturu proto patří jen jedna částka, bez rozpisu na základ a daň, a ideálně věta „Nejsem plátce DPH“. Generátor ji při režimu „Neplátce DPH“ doplní sám.
Kdy se z neplátce stává plátce
Od roku 2025 se obrat posuzuje za kalendářní rok. Pokud za rok přesáhne 2 000 000 Kč, stáváte se plátcem od 1. ledna následujícího roku. Pokud v průběhu roku přesáhne 2 536 500 Kč, stáváte se plátcem už ode dne následujícího po překročení. Od toho okamžiku vystavujete daňové doklady podle § 29.
Identifikovaná osoba
Neplátce, který nakupuje služby od firem z jiných zemí EU (například reklamu nebo software), se často stává identifikovanou osobou. Na faktury, které sám vystavuje tuzemským odběratelům, ale DPH stále neuvádí. V generátoru zvolte režim „Identifikovaná osoba“.
Nejčastější chyby
- Uvedení DPH nebo sazby daně, přestože nejste plátce.
- Chybějící IČO nebo překlep v něm.
- Neurčitý popis plnění, například jen „práce“.
- Dvě faktury se stejným číslem.
- Chybějící splatnost nebo číslo účtu, kvůli kterým se platba zbytečně zdrží.
Hotovou fakturu neplátce vytvoříte v generátoru. Režim „Neplátce DPH“ je nastavený jako výchozí.
Článek slouží pro základní orientaci a nenahrazuje daňové ani právní poradenství. Předpisy se mění, proto si v případě pochybností ověřte aktuální znění zákona nebo se poraďte s účetním.